Regalos de empresa: ¿son deducibles o no? Una respuesta clara

Jul, 13, 2026 5 min de lectura

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Los regalos empresariales son una herramienta poderosa para fortalecer los vínculos con sus relaciones comerciales, y muchas empresas los utilizan con este fin. Pero ¿sabía que los regalos empresariales personalizados también pueden ser deducibles fiscalmente? En este artículo le explicamos las normas de IVA y la deducibilidad fiscal de los regalos empresariales, incluyendo consejos útiles para 2024 y detalles específicos sobre nuestros productos premium personalizados.

Los regalos de empresa son en Bélgica, en la mayoría de los casos, deducibles fiscalmente en un 50%, y el IVA se puede recuperar siempre que el regalo se mantenga por debajo de 50 euros excl. IVA por destinatario al año. Las normas hay que seguirlas con precisión, especialmente en lo relativo al IVA, los artículos promocionales con logo y las bebidas fuertes.

En este artículo, makeyour.com explica cuándo los regalos de empresa son deducibles, qué normas rigen para el IVA y el impuesto de sociedades, y qué debes tener en cuenta en la administración.

¿Son deducibles los regalos de empresa? La respuesta corta

Sí, los regalos de empresa en Bélgica suelen ser deducibles en un 50% del impuesto de sociedades, independientemente del valor del regalo. Para el IVA, el límite es más estricto: solo es deducible si el regalo de empresa se mantiene por debajo de 50 euros excl. IVA por destinatario al año.

Houten kist met twee gepersonaliseerde flessen wijn als relatiegeschenk

¿Qué son los regalos de empresa y los gastos de representación?

Los regalos de empresa son regalos a clientes, proveedores o socios comerciales para mantener la relación; piensa en una botella de vino o un cuidado paquete de regalo. Fiscalmente, se clasifican como gastos de representación. Se diferencian de los regalos al personal (otro régimen) y del material publicitario con logo (tratamiento aparte). Para elegir el producto, lee más sobre regalos de empresa originales en makeyour.com.

¿Son los regalos de empresa deducibles a efectos fiscales?

Los regalos de empresa son deducibles en un 50% en el impuesto de sociedades, sin un importe máximo legal por regalo, siempre que se trate de un regalo de valor modesto. Con un regalo de 50 euros, por tanto, 25 euros son deducibles. Algunas excepciones, como los artículos promocionales con un logo de empresa claro y permanente, sí son deducibles al 100%.

Regla	Porcentaje deducible	Ejemplo
Regalo de empresa habitual	50%	Regalo de 50 € → 25 € deducibles
Artículo promocional con logo de empresa	100%	Valor modesto → totalmente deducible

¿Son los regalos de empresa deducibles a efectos del IVA?

El IVA sobre los regalos de empresa es totalmente deducible siempre que el valor se mantenga por debajo de 50 euros excl. IVA por destinatario al año. Si superas ese límite, pierdes el derecho total al IVA sobre ese regalo, no solo el importe que supera el umbral. Este principio de "todo o nada" difiere claramente de la regla del 50% aplicable al impuesto sobre la renta, y ambas reglas se confunden a menudo entre sí.

Valor del regalo (excl. IVA)	IVA deducible
Menos de 50 euros por destinatario al año	100%
50 euros o más por destinatario al año	0%

Artículos promocionales con logo: ¿cuándo son deducibles al 100%?

Los regalos en los que un logo de empresa está claramente visible y aplicado de forma permanente se consideran fiscalmente a menudo material promocional en lugar de un regalo de empresa clásico. La consecuencia: el material promocional es deducible al 100% del impuesto de sociedades, en lugar del habitual 50%. La condición es que el valor por unidad se mantenga modesto y que el logo de empresa no sea una tarjeta añadida por separado, sino que figure directamente en el producto, por ejemplo impreso en la etiqueta de una botella.

La diferencia está, por tanto, en la manera en que se aplica el logo. Una pegatina añadida posteriormente no cuenta como material promocional y vuelve a estar sujeta a la regla habitual del 50%. Un logo que forma parte permanente del diseño, por ejemplo mediante impresión en la etiqueta o el embalaje, sí aumenta la posibilidad de deducibilidad total.

Mantén el logo discreto en relaciones B2B: un diseño discreto y cuidado resulta más profesional como regalo de empresa.

Gepersonaliseerde wijnfles met bedrijfslogo op het etiket naast houten geschenkkistje

Excepciones: tabaco, alcohol fuerte y muestras

No todos los regalos de empresa siguen la regla habitual del 50%. Para el tabaco y las bebidas fuertes superiores a 22° de alcohol, el IVA nunca es deducible, independientemente del valor; la deducción de gastos del 50% en principio sigue aplicándose, consúltalo con tu contable. Las muestras de tu propio producto constituyen, en cambio, una excepción favorable: suelen ser totalmente deducibles porque se consideran gastos de promoción o de venta, no un regalo.

Tabaco: el IVA nunca es deducible, independientemente del valor.
Alcohol fuerte superior a 22°: la ginebra, el whisky y el ron entran en esta categoría si se regalan puramente como bebida, como un paquete de aperitivo con bebida fuerte; el IVA sobre estos nunca es deducible.
Paquetes combinados: la bebida fuerte junto con productos alimenticios como galletas o chocolate, por ejemplo un paquete de regalo con burbujas, galletas y chocolate, suele evaluarse de forma distinta a un regalo puramente alcohólico.
Muestras y samples: las muestras de tu propio producto suelen ser totalmente deducibles, como categoría separada al margen del régimen clásico de regalos de empresa.

Consumibles como el vino y el champán: ¿se aplica una regla distinta?

No, el vino y el champán siguen exactamente las mismas normas fiscales que otros regalos de empresa: 50% deducible del impuesto de sociedades, y el IVA es deducible siempre que el valor se mantenga por debajo del límite de 50 euros excl. IVA por destinatario. No existe un estatuto fiscal aparte para la bebida como regalo.

La única diferencia está en la práctica: una botella en la cubitera necesita una etiqueta resistente al agua (como en un magnum de champán personalizado), de lo contrario la impresión se corre. Y en el caso de un paquete de vino como regalo de empresa o una caja de madera con vino y burbujas, la hacienda evalúa el valor total por destinatario, no el número de botellas.

Duobox wijngeschenk met gepersonaliseerde fles als relatiegeschenk onder de btw-grens

¿Son los cheques regalo deducibles fiscalmente?

Los cheques regalo como regalo de empresa son deducibles fiscalmente según las mismas normas que otros regalos de empresa: 50% deducible del impuesto de sociedades, y el IVA es deducible siempre que el valor del cheque se mantenga por debajo del umbral de 50 euros excl. IVA por destinatario. Para el personal se aplica un régimen aparte, más ventajoso, con su propio máximo anual.

¿Con qué frecuencia puedes hacer un regalo de empresa por cliente?

No existe un máximo legal en cuanto al número de regalos de empresa por cliente al año. Sin embargo, la exención de IVA de 50 euros se aplica como importe total por destinatario al año, no por regalo individual. Si haces dos regalos de 30 euros al mismo cliente, sumas ambos hasta 60 euros y pierdes la deducción del IVA.

Un regalo por cliente al año, a menudo en torno a fin de año, es la forma más sencilla de mantenerse por debajo del umbral. Si envías algo más a menudo, lleva un registro del total anual por destinatario.

Más información sobre las posibilidades y la oferta la encuentras en regalos de empresa originales.

Los regalos de empresa en la contabilidad y hacia el extranjero

Registra correctamente un regalo de empresa en tu declaración de impuestos, clasificándolo como gasto de representación con el porcentaje de deducción correcto, y conserva el justificante con el nombre del destinatario. Si entregas el regalo a un cliente durante un viaje de negocios al extranjero, bajo el régimen de gastos de viaje de negocios a veces incluso es deducible al 100%.

Registra los regalos de empresa en una cuenta separada para gastos de representación.
Anota por cada regalo el destinatario, la fecha y el valor excl. IVA, y conserva la factura como justificante.
Aplica el porcentaje correcto: 50% estándar, 100% para artículos promocionales con logo.

Preguntas frecuentes sobre regalos de empresa e impuestos

¿Es deducible un regalo de empresa a efectos de impuestos e IVA?

Sí, un regalo de empresa suele ser deducible en un 50% para el impuesto de sociedades y totalmente para el IVA, siempre que el valor se mantenga por debajo de 50 euros excl. IVA por cliente al año. Si el valor supera los 50 euros, el derecho al IVA desaparece por completo. El material promocional con logo es deducible fiscalmente al 100%.

¿Cuál es el tipo de IVA para los regalos de empresa?

El tipo de IVA habitual del 21% se aplica a los regalos de empresa. El derecho a la deducción del IVA solo se aplica mientras el valor se mantenga por debajo del límite de 50 euros excl. IVA por cliente al año; por encima de ese límite, ya no se puede deducir el IVA.

¿Es deducible un regalo de empresa del impuesto?

Sí, los regalos de empresa suelen ser deducibles fiscalmente en un 50% como gasto de representación. Si el regalo se califica como material promocional con logo de empresa, se aplica una excepción y es deducible fiscalmente al 100%. Por encima de 250 euros, hacienda puede exigir una ficha 281.50; consúltalo con tu contable.

¿Cuánto IVA se aplica a un regalo de empresa?

Por defecto se aplica un 21% de IVA a los regalos de empresa, y ese IVA es deducible siempre que te mantengas por debajo del umbral de 50 euros excl. IVA por destinatario al año. El límite se aplica por destinatario al año, sobre el conjunto de todos los regalos.

¿Es deducible el IVA del champán como regalo de empresa?

Sí, el champán sigue las mismas normas fiscales que otros regalos de empresa y no cuenta con ninguna excepción especial. Eso sí, ten en cuenta que en el caso de bebidas fuertes superiores a 22°, el IVA no es deducible; el champán y el vino se sitúan ampliamente por debajo de ese límite.

¿Qué se considera un regalo de empresa?

Se considera regalo de empresa cualquier obsequio a clientes, proveedores o socios comerciales para mantener la relación comercial, como bebidas, alimentos o productos de cuidado personal. El beneficio en especie (VAA) por lo general no se aplica en este caso, a diferencia de los regalos al propio personal.

¿Cuánto se puede gastar en regalos de empresa?

No existe un importe máximo legal que puedas gastar en regalos de empresa. Sin embargo, si superas los 50 euros excl. IVA por destinatario al año, pierdes el derecho a la deducción del IVA, y a partir de 250 euros se aplican condiciones fiscales adicionales.

¿Se entrega a tiempo?

Sí, en makeyour.com: si pides antes de las 9:00, tendrás tu regalo de empresa personalizado en casa al día laborable siguiente en Bélgica y los Países Bajos.

¿Qué opciones de personalización hay?

En makeyour.com personalizas la etiqueta de tu regalo de empresa con un nombre, fecha, texto propio o foto.

¿Buscas el regalo de empresa adecuado dentro de estos límites fiscales? Descubre nuestra oferta completa de regalos de empresa.

Deducción fiscal de los regalos de empresa

Por lo general, los regalos de empresa son deducibles en un 50% como gastos profesionales. Esto se aplica a regalos con un valor máximo de € 125. Esto significa que, al elegir un regalo premium personalizado, como una lujosa botella de aceite de oliva o una preciosa vela, puede deducir el 50% de los costes de su renta imponible. Para importes superiores existen normas específicas, que explicamos a continuación.

Ejemplo de cálculo:

Supongamos que tiene una empresa individual con una renta imponible de € 100.000 y regala obsequios de empresa por valor de € 1.000, como botellas personalizadas de whisky o aceite de oliva de makeyour.com. En ese caso, puede deducir el 50% de esos € 1.000, con lo que su renta imponible se reduce a € 99.500. Con una tasa impositiva del 50%, ahorra así € 250 en impuestos. Esto se aplica, por tanto, a los regalos de empresa deducibles en 2024.

¿Son sus regalos de empresa fiscalmente deducibles por encima de € 125?

En el caso de los regalos de empresa superiores a € 125, como un exclusivo set de regalo personalizado, estos son deducibles al 100%, siempre que se elabore una ficha 281.50 a nombre del destinatario. Tenga en cuenta que, en ese caso, el destinatario tributará por el valor del regalo, lo que puede resultar menos deseable.

Fiscale aftrekbaarheid Relatiegeschenken

¿Qué regalos de empresa son 100% deducibles fiscalmente?

Existen excepciones en las que los regalos de empresa son 100% deducibles. Esto es posible en las siguientes situaciones:

1. Viaje de negocios al extranjero

Cuando durante un viaje de negocios en el extranjero entrega regalos personalizados, como botellas de lujo de ginebra o vino, estos son deducibles al 100%. Sin embargo, esto solo aplica si entrega los regalos en el extranjero. Si se entregan en Bélgica a relaciones extranjeras, la deducibilidad sigue siendo del 50%.

2. Artículos publicitarios

Si opta por productos personalizados impresos con el nombre o logotipo de su empresa, como velas o baterías portátiles, estos son deducibles al 100%. Eso sí, es importante que su nombre o logotipo permanezca claramente visible en el regalo. Buenas noticias, ya que todos los regalos de empresa de makeyour.com son deducibles, ya que siempre están personalizados.

3. Regalos de empresa superiores a 125€, siempre que se elabore la ficha 281.50 a nombre del destinatario.

¿Es deducible el IVA en los regalos de empresa?

En principio, el IVA no es deducible, pero existen excepciones. Para que los regalos de empresa o cestas de Navidad tengan el IVA deducible, deben cumplir ciertas condiciones:

El valor del regalo es inferior a 50 € sin IVA.
El regalo está destinado a una relación comercial.
No puede utilizarse como artículo publicitario.
El regalo no es un producto de tabaco ni una bebida alcohólica.
La deducción del IVA en regalos de empresa solo es válida para un regalo de empresa por cliente y por año. Por lo tanto, si entrega varios regalos al año al mismo cliente, solo podrá ejercer el derecho a la deducción del IVA para uno de ellos.

¿Es el IVA deducible en el caso de muestras o artículos promocionales?

¿Ofreces productos personalizados como muestras para que tus clientes conozcan tu gama de productos? ¿O grabas tu logotipo en artículos como llaveros o nuestros mini productos personalizados? Estos productos pertenecen a la categoría de material promocional, para la que se aplican normas fiscales diferentes y más favorables.

El material promocional es 100% deducible fiscalmente, y también puedes recuperar el IVA en su totalidad. Sin embargo, esto solo se aplica cuando el producto tiene un valor limitado, se distribuye ampliamente entre el público y el nombre o logotipo de tu empresa es visible de forma clara y permanente.

¿Con qué frecuencia se puede ofrecer un regalo de relaciones públicas a tus clientes?

Solo puedes ofrecer un regalo por relación comercial al año si quieres recuperar el IVA. Con un valor inferior a 49,99 €, el IVA es totalmente deducible. Para regalos que superen ese importe, asumes tú mismo el IVA. Desde el punto de vista fiscal, un regalo de relaciones públicas de hasta 125 € es deducible al 50%. Si su valor es superior a 125 €, es deducible al 100% para ti, pero el cliente debe pagar impuestos sobre el regalo.

En makeyour.com nos aseguramos de que sus regalos de relaciones públicas no solo causen una gran impresión, sino que también cumplan con las normas fiscales, incluida la deducibilidad del impuesto de sociedades. Ya se trate de botellas de bebida personalizadas, artículos publicitarios impresos o regalos exclusivos, con nuestra práctica guía paso a paso sacará el máximo partido a las posibilidades fiscales en 2024.