Regali aziendali: sono deducibili o no? Una risposta chiara

In Belgio, i regali aziendali sono nella maggior parte dei casi deducibili fiscalmente per il 50%, e l'IVA è recuperabile finché il regalo resta sotto i 50 euro IVA esclusa per destinatario all'anno. Le regole del gioco vanno seguite con attenzione — soprattutto per quanto riguarda l'IVA, gli articoli promozionali con logo e le bevande alcoliche forti.

In questo articolo, makeyour.com spiega quando i regali aziendali sono deducibili, quali regole valgono per l'IVA e l'imposta sulle società, e a cosa prestare attenzione nell'amministrazione.

I regali aziendali sono deducibili? La risposta breve

Sì, in Belgio i regali aziendali sono nella maggior parte dei casi deducibili fiscalmente per il 50% dall'imposta sulle società, indipendentemente dal valore del regalo. Per l'IVA il limite è più rigido: è deducibile solo se il regalo aziendale resta sotto i 50 euro IVA esclusa per destinatario all'anno.

Cosa sono i regali aziendali e le spese di rappresentanza?

I regali aziendali sono regali fatti a clienti, fornitori o partner commerciali per coltivare la relazione — pensiamo a una bottiglia di vino o a un elegante pacco regalo. Fiscalmente rientrano nelle spese di rappresentanza. Si differenziano dai regali al personale (regime diverso) e dal materiale pubblicitario con logo (trattamento a parte). Per la scelta del prodotto, scopri di più sui regali aziendali originali su makeyour.com.

I regali aziendali sono deducibili dalle tasse?

I regali aziendali sono deducibili fiscalmente per il 50% dall'imposta sulle società, senza un importo massimo legale per regalo, purché si tratti di un regalo di valore modesto. Per un regalo di 50 euro, quindi, 25 euro sono deducibili. Alcune eccezioni, come gli articoli promozionali con un logo aziendale chiaro e permanente, sono invece deducibili al 100%.

I regali aziendali sono deducibili per l'IVA?

L'IVA sui regali aziendali è interamente deducibile finché il valore resta sotto i 50 euro IVA esclusa per destinatario all'anno. Se si supera questo limite, si perde l'intero diritto alla detrazione IVA su quel regalo, non solo l'importo che supera la soglia. Questo principio del "tutto o niente" è chiaramente diverso dalla regola del 50% valida per l'imposta sui redditi, ed entrambe le regole vengono spesso confuse tra loro.

Articoli promozionali con logo: quando sono deducibili al 100%?

I regali su cui il logo aziendale è applicato in modo chiaramente visibile e permanente vengono spesso considerati fiscalmente come materiale promozionale piuttosto che come classico regalo aziendale. Il risultato: il materiale promozionale è deducibile al 100% dall'imposta sulle società, invece del solito 50%. La condizione è che il valore per pezzo rimanga modesto e che il logo aziendale non sia un cartellino separato aggiunto, ma sia direttamente sul prodotto, ad esempio stampato sull'etichetta di una bottiglia.

La distinzione sta quindi nel modo in cui viene applicato il logo. Un adesivo aggiunto in un secondo momento non conta come materiale promozionale e ricade sotto la normale regola del 50%. Un logo che fa parte in modo permanente del design, ad esempio tramite la stampa dell'etichetta o della confezione, aumenta invece le probabilità di piena deducibilità.

Nelle relazioni B2B, mantenete il logo discreto: un design sobrio e curato appare più professionale come regalo aziendale.

Eccezioni: tabacco, alcolici forti e campioni

Non tutti i regali aziendali seguono la normale regola del 50%. Per il tabacco e le bevande alcoliche superiori a 22° l'IVA non è mai deducibile, indipendentemente dal valore; la detrazione del 50% dei costi resta in linea di principio valida — verificatelo con il vostro commercialista. I campioni del proprio prodotto costituiscono invece un'eccezione favorevole: sono spesso interamente deducibili perché considerati costi promozionali o di vendita, non regali.

• Tabacco: l'IVA non è mai deducibile, indipendentemente dal valore.
• Alcolici forti sopra i 22°: gin, whisky e rum rientrano in questa categoria se offerti puramente come regalo di bevande, come un pacchetto aperitivo con superalcolici — l'IVA su questi non è mai deducibile.
• Confezioni combinate: superalcolici insieme a prodotti alimentari come biscotti o cioccolato, ad esempio un pacco regalo con bollicine, biscotti e cioccolato, viene spesso valutato diversamente rispetto a un regalo puramente alcolico.
• Campioni e sample: i campioni del proprio prodotto sono generalmente interamente deducibili, come categoria separata rispetto al classico regime dei regali aziendali.

Consumazioni come vino e champagne: vale una regola diversa?

No, il vino e lo champagne seguono esattamente le stesse regole fiscali degli altri regali aziendali: 50% deducibile dall'imposta sulle società, e l'IVA è deducibile finché il valore resta sotto il limite di 50 euro IVA esclusa per destinatario. Non esiste uno statuto fiscale separato per le bevande come regalo.

L'unica differenza sta nella pratica: una bottiglia nel secchiello del ghiaccio richiede un'etichetta resistente all'acqua (come nel caso di un magnum di champagne personalizzato), altrimenti la stampa si sbava. E per un pacco regalo aziendale di vino o una cassa di legno con vino e bollicine, il fisco valuta il valore totale per destinatario, non il numero di bottiglie.

I buoni regalo sono fiscalmente deducibili?

I buoni regalo come regalo aziendale sono fiscalmente deducibili secondo le stesse regole degli altri regali aziendali: 50% deducibile dall'imposta sulle società, e l'IVA è deducibile finché il valore del buono resta sotto la soglia di 50 euro IVA esclusa per destinatario. Per il personale vale un regime separato e più vantaggioso, con un proprio massimale annuale.

Quante volte si può fare un regalo aziendale per cliente?

Non esiste un massimo legale per il numero di regali aziendali per cliente all'anno. Vale invece l'esenzione IVA di 50 euro come importo totale per destinatario all'anno, non per singolo regalo. Se fate due volte un regalo di 30 euro allo stesso cliente, la somma sale a 60 euro e perdete la detrazione IVA.

Un regalo per cliente all'anno — spesso verso fine anno — è il modo più semplice per restare sotto la soglia. Se inviate qualcosa più spesso, tenete traccia del totale annuale per destinatario.

Maggiori informazioni sulle possibilità e sull'offerta le trovate su regali aziendali originali.

Regali aziendali nella contabilità e verso l'estero

Registrate correttamente un regalo aziendale nella dichiarazione dei redditi come spesa di rappresentanza con la corretta percentuale di deducibilità, e conservate il documento giustificativo con il nome del destinatario. Se date il regalo a un cliente durante un viaggio d'affari all'estero, secondo il regime delle spese di viaggio d'affari a volte è addirittura deducibile al 100%.

1. Registrate i regali aziendali su un conto separato per le spese di rappresentanza.
2. Annotate per ogni regalo il destinatario, la data e il valore IVA esclusa, e conservate la fattura come documento giustificativo.
3. Applicate la percentuale corretta: 50% standard, 100% per gli articoli promozionali con logo.

Domande frequenti sui regali aziendali e le tasse

Un regalo aziendale è deducibile dalle tasse e dall'IVA?

Sì, un regalo aziendale è solitamente deducibile al 50% per l'imposta sulle società e interamente per l'IVA, finché il valore resta sotto i 50 euro IVA esclusa per cliente all'anno. Se il valore supera i 50 euro, il diritto alla detrazione IVA decade completamente. Il materiale promozionale con logo è deducibile fiscalmente al 100%.

Qual è l'aliquota IVA per i regali aziendali?

L'aliquota IVA normale del 21% si applica ai regali aziendali. Il diritto alla detrazione IVA vale solo finché il valore resta sotto il limite di 50 euro IVA esclusa per cliente all'anno; oltre tale soglia non è più possibile detrarre l'IVA.

Un regalo aziendale è deducibile dalle tasse?

Sì, i regali aziendali sono generalmente deducibili fiscalmente per il 50% come spesa di rappresentanza. Se il regalo si qualifica come materiale promozionale con logo aziendale, vale un'eccezione ed è deducibile fiscalmente al 100%. Sopra i 250 euro il fisco può richiedere una scheda fiscale 281.50 — verificatelo con il vostro commercialista.

Quanta IVA sul regalo aziendale?

Per default vale il 21% di IVA sui regali aziendali, e questa IVA è deducibile finché restate sotto la soglia di 50 euro IVA esclusa per destinatario all'anno. Il limite vale per destinatario all'anno, su tutti i regali insieme.

Lo champagne come regalo aziendale è deducibile dall'IVA?

Sì, lo champagne segue le stesse regole fiscali degli altri regali aziendali e non prevede eccezioni particolari. Attenzione però: per i superalcolici sopra i 22° l'IVA non è deducibile — champagne e vino restano ampiamente al di sotto di questa soglia.

Cosa rientra in un regalo aziendale?

Rientra in un regalo aziendale qualsiasi regalo fatto a clienti, fornitori o partner commerciali per mantenere la relazione lavorativa, come bevande, prodotti alimentari o articoli per la cura personale. Il vantaggio di ogni natura (VAA) di norma non si applica in questo caso, a differenza dei regali al proprio personale.

Quanto si può spendere per i regali aziendali?

Non esiste un importo massimo legale da spendere per i regali aziendali. Tuttavia, se superate i 50 euro IVA esclusa per destinatario all'anno, perdete il diritto alla detrazione IVA, e a partire da 250 euro si applicano ulteriori condizioni fiscali.

Viene consegnato in tempo?

Sì, su makeyour.com vale questa regola: se ordinate prima delle 9:00, avrete il vostro regalo aziendale personalizzato già il giorno lavorativo successivo in Belgio e nei Paesi Bassi.

Quali opzioni di personalizzazione sono disponibili?

Su makeyour.com personalizzate l'etichetta del vostro regalo aziendale con un nome, una data, un testo personale o una foto.

Alla ricerca del regalo aziendale giusto entro questi limiti fiscali? Scoprite la nostra gamma completa di regali aziendali.