Geschäftsgeschenke: sind sie nun steuerlich absetzbar oder nicht? Eine klare Antwort

Geschäftsgeschenke sind in Belgien in den meisten Fällen zu 50 % steuerlich absetzbar, und die Mehrwertsteuer können Sie zurückfordern, solange das Geschenk unter 50 Euro exkl. MwSt. pro Empfänger pro Jahr bleibt. Die Spielregeln sind eng gefasst — vor allem in Bezug auf die Mehrwertsteuer, Werbeartikel mit Logo und Spirituosen.

In diesem Artikel erklärt makeyour.com, wann Geschäftsgeschenke absetzbar sind, welche Regeln für Mehrwertsteuer und Körperschaftsteuer gelten, und worauf Sie in der Verwaltung achten sollten.

Sind Geschäftsgeschenke absetzbar? Die kurze Antwort

Ja, Geschäftsgeschenke sind in Belgien meistens zu 50 % steuerlich absetzbar von der Körperschaftsteuer, unabhängig vom Wert des Geschenks. Bei der Mehrwertsteuer ist die Grenze strenger: Diese ist nur absetzbar, wenn das Geschäftsgeschenk unter 50 Euro exkl. MwSt. pro Empfänger pro Jahr bleibt.

Was sind Geschäftsgeschenke und Repräsentationskosten?

Geschäftsgeschenke sind Geschenke an Kunden, Lieferanten oder Geschäftspartner, um die Beziehung zu pflegen — denken Sie an eine Flasche Wein oder ein liebevoll gestaltetes Geschenkpaket. Steuerlich fallen sie unter die Repräsentationskosten. Sie unterscheiden sich von Mitarbeitergeschenken (anderes Regime) und von Werbematerial mit Logo (separate Behandlung). Für die Produktauswahl lesen Sie mehr über originelle Geschäftsgeschenke auf makeyour.com.

Sind Geschäftsgeschenke steuerlich absetzbar?

Geschäftsgeschenke sind bei der Körperschaftsteuer zu 50 % steuerlich absetzbar, ohne gesetzlichen Höchstbetrag pro Geschenk, solange es sich um ein Geschenk von bescheidenem Wert handelt. Bei einem Geschenk von 50 Euro sind also 25 Euro absetzbar. Einige Ausnahmen, wie Werbeartikel mit einem deutlichen und dauerhaften Firmenlogo, sind sogar zu 100 % absetzbar.

Ist die Mehrwertsteuer auf Geschäftsgeschenke absetzbar?

Die Mehrwertsteuer auf Geschäftsgeschenke ist vollständig absetzbar, solange der Wert unter 50 Euro exkl. MwSt. pro Empfänger pro Jahr bleibt. Überschreiten Sie diese Grenze, verlieren Sie das vollständige MwSt.-Recht auf dieses Geschenk, nicht nur den Betrag über der Schwelle. Dieses „Alles-oder-nichts“-Prinzip unterscheidet sich deutlich von der 50 %-Regel, die für die Einkommensteuer gilt, und beide Regeln werden oft miteinander verwechselt.

Werbeartikel mit Logo: Wann 100 % absetzbar?

Geschenke, auf denen ein Firmenlogo deutlich sichtbar und dauerhaft angebracht ist, gelten steuerlich oft als Werbematerial statt als klassisches Geschäftsgeschenk. Die Folge: Werbematerial ist zu 100 % absetzbar von der Körperschaftsteuer, anstelle der üblichen 50 %. Voraussetzung ist jedoch, dass der Wert pro Stück bescheiden bleibt und das Firmenlogo keine lose beigefügte Karte ist, sondern direkt auf dem Produkt angebracht wurde, zum Beispiel auf das Etikett einer Flasche gedruckt.

Der Unterschied liegt also in der Art und Weise, wie das Logo angebracht wird. Ein Aufkleber, der nachträglich beigefügt wird, zählt nicht als Werbematerial und fällt wieder unter die gewöhnliche 50 %-Regelung. Ein Logo, das dauerhaft Teil des Designs ist, zum Beispiel durch Bedrucken des Etiketts oder der Verpackung, erhöht dagegen die Chance auf vollständige Absetzbarkeit.

Halten Sie das Logo bei B2B-Beziehungen dezent: Ein zurückhaltendes, gepflegtes Design wirkt professioneller als Geschäftsgeschenk.

Ausnahmen: Tabak, hochprozentiger Alkohol und Muster

Nicht jedes Geschäftsgeschenk folgt der gewöhnlichen 50 %-Regel. Für Tabak und Spirituosen über 22 % Alkohol ist die Mehrwertsteuer nie absetzbar, unabhängig vom Wert; der 50 %-Kostenabzug bleibt grundsätzlich bestehen — stimmen Sie dies mit Ihrem Buchhalter ab. Muster Ihres eigenen Produkts bilden dagegen eine günstige Ausnahme: Diese sind oft vollständig absetzbar, da sie als Werbe- oder Verkaufskosten gelten, nicht als Geschenk.

• Tabak: Die Mehrwertsteuer ist nie absetzbar, unabhängig vom Wert.
• Spirituosen über 22 %: Gin, Whisky und Rum fallen darunter, wenn Sie sie rein als Getränkegeschenk verschenken, wie ein Aperitif-Paket mit Spirituosen — die Mehrwertsteuer darauf ist nie absetzbar.
• Kombinationspakete: Spirituosen zusammen mit Lebensmitteln wie Keksen oder Schokolade, zum Beispiel ein Geschenkpaket mit Sekt, Keksen und Schokolade, wird oft anders beurteilt als ein rein alkoholisches Geschenk.
• Muster und Proben: Muster Ihres eigenen Produkts sind in der Regel vollständig absetzbar, als separate Kategorie unabhängig von der klassischen Geschäftsgeschenkregelung.

Konsumgüter wie Wein und Champagner: Gilt eine andere Regel?

Nein, Wein und Champagner folgen genau denselben steuerlichen Regeln wie andere Geschäftsgeschenke: 50 % absetzbar von der Körperschaftsteuer, und die Mehrwertsteuer ist absetzbar, solange der Wert unter der Grenze von 50 Euro exkl. MwSt. pro Empfänger bleibt. Es gibt keinen separaten steuerlichen Status für Getränke als Geschenk.

Der einzige Unterschied liegt in der Praxis: Eine Flasche im Eiskübel benötigt ein wasserfestes Etikett (wie bei einer personalisierten Champagner-Magnum), sonst verläuft der Aufdruck. Und bei einem Geschäftsgeschenk-Weinpaket oder einer Holzkiste mit Wein und Sekt beurteilt der Fiskus den Gesamtwert pro Empfänger, nicht die Anzahl der Flaschen.

Sind Geschenkgutscheine steuerlich absetzbar?

Geschenkgutscheine als Geschäftsgeschenk sind steuerlich absetzbar nach denselben Regeln wie andere Geschäftsgeschenke: 50 % absetzbar von der Körperschaftsteuer, und die Mehrwertsteuer ist absetzbar, solange der Wert des Gutscheins unter der Schwelle von 50 Euro exkl. MwSt. pro Empfänger bleibt. Für Mitarbeiter gilt eine separate, vorteilhaftere Regelung mit einem eigenen jährlichen Höchstbetrag.

Wie oft dürfen Sie einem Kunden ein Geschäftsgeschenk machen?

Es gibt kein gesetzliches Maximum für die Anzahl der Geschäftsgeschenke pro Kunde pro Jahr. Es gilt jedoch die MwSt.-Befreiung von 50 Euro als Gesamtbetrag pro Empfänger pro Jahr, nicht pro einzelnem Geschenk. Schenken Sie demselben Kunden zweimal ein Geschenk im Wert von 30 Euro, zählen Sie dies zusammen auf 60 Euro und verlieren den MwSt.-Abzug.

Ein Geschenk pro Kunde pro Jahr — oft rund um das Jahresende — ist die einfachste Methode, um unter der Schwelle zu bleiben. Verschicken Sie öfter etwas, behalten Sie den Jahresgesamtbetrag pro Empfänger im Blick.

Mehr über die Möglichkeiten und das Angebot finden Sie bei originellen Geschäftsgeschenken.

Geschäftsgeschenke in der Buchhaltung und im Ausland

Buchen Sie ein Geschäftsgeschenk korrekt in Ihrer Steuererklärung, indem Sie es als Repräsentationskosten mit dem richtigen Absetzungsprozentsatz erfassen, und bewahren Sie den Beleg mit dem Namen des Empfängers auf. Schenken Sie das Geschenk einem Kunden während einer Geschäftsreise im Ausland, ist es unter der Regelung für Geschäftsreisekosten manchmal sogar zu 100 % absetzbar.

1. Buchen Sie Geschäftsgeschenke auf ein separates Konto für Repräsentationskosten.
2. Notieren Sie pro Geschenk den Empfänger, das Datum und den Wert exkl. MwSt., und bewahren Sie die Rechnung als Beleg auf.
3. Wenden Sie den richtigen Prozentsatz an: 50 % standardmäßig, 100 % für Werbeartikel mit Logo.

Häufig gestellte Fragen zu Geschäftsgeschenken und Steuern

Ist ein Geschäftsgeschenk steuerlich und mehrwertsteuerlich absetzbar?

Ja, ein Geschäftsgeschenk ist meistens zu 50 % absetzbar von der Körperschaftsteuer und vollständig von der Mehrwertsteuer, solange der Wert unter 50 Euro exkl. MwSt. pro Kunde pro Jahr bleibt. Übersteigt der Wert 50 Euro, entfällt das MwSt.-Recht vollständig. Werbematerial mit Logo ist zu 100 % steuerlich absetzbar.

Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz für Geschäftsgeschenke?

Der übliche Mehrwertsteuersatz von 21 % gilt für Geschäftsgeschenke. Das Recht auf MwSt.-Abzug gilt nur, solange der Wert unter der Grenze von 50 Euro exkl. MwSt. pro Kunde pro Jahr bleibt; darüber können Sie die Mehrwertsteuer nicht mehr absetzen.

Ist ein Geschäftsgeschenk von der Steuer absetzbar?

Ja, Geschäftsgeschenke sind in der Regel zu 50 % steuerlich absetzbar als Repräsentationskosten. Qualifiziert sich das Geschenk als Werbematerial mit Firmenlogo, gilt eine Ausnahme, und es ist zu 100 % steuerlich absetzbar. Über 250 Euro kann der Fiskus eine Karte 281.50 verlangen — stimmen Sie das mit Ihrem Buchhalter ab.

Wie viel Mehrwertsteuer auf ein Geschäftsgeschenk?

Standardmäßig gilt 21 % MwSt. auf Geschäftsgeschenke, und diese Mehrwertsteuer ist absetzbar, solange Sie unter der Schwelle von 50 Euro exkl. MwSt. pro Empfänger pro Jahr bleiben. Die Grenze gilt pro Empfänger pro Jahr, über alle Geschenke zusammen.

Ist Champagner als Geschäftsgeschenk mehrwertsteuerlich absetzbar?

Ja, Champagner folgt denselben steuerlichen Regeln wie andere Geschäftsgeschenke und kennt keine besondere Ausnahme. Beachten Sie jedoch: Bei Spirituosen über 22 % ist die Mehrwertsteuer nicht absetzbar — Champagner und Wein liegen deutlich darunter.

Was fällt unter ein Geschäftsgeschenk?

Unter ein Geschäftsgeschenk fällt jedes Geschenk an Kunden, Lieferanten oder Geschäftspartner, um die geschäftliche Beziehung zu pflegen, wie Getränke, Lebensmittel oder Pflegeprodukte. Der geldwerte Vorteil (VAA) findet hierbei in der Regel keine Anwendung, im Gegensatz zu Geschenken an eigene Mitarbeiter.

Wie viel dürfen Sie für Geschäftsgeschenke ausgeben?

Es gibt keinen gesetzlichen Höchstbetrag, den Sie für Geschäftsgeschenke ausgeben dürfen. Bleiben Sie jedoch über 50 Euro exkl. MwSt. pro Empfänger pro Jahr, verlieren Sie das Recht auf MwSt.-Abzug, und ab 250 Euro gelten zusätzliche steuerliche Bedingungen.

Wird es rechtzeitig geliefert?

Ja, bei makeyour.com gilt: Bestellen Sie vor 9:00 Uhr, haben Sie Ihr personalisiertes Geschäftsgeschenk bereits am nächsten Werktag in Belgien und den Niederlanden zu Hause.

Welche Personalisierungsoptionen gibt es?

Bei makeyour.com personalisieren Sie das Etikett Ihres Geschäftsgeschenks mit einem Namen, Datum, eigenem Text oder Foto.

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